1.主张

为了加强离职人员所负经济及项目责任的审计监督
，提高公司中高层治理人员在职职期间自我约束意识
，通过对工作移交情况的监督和查抄
，保障离职后原岗位工作的正常一连
，特造订本造度。

2.合用领域

本造度合用于丽江市新都城股份有限公司及其设立的全资分、子公司关键岗位人员调动、辞职、解聘、退休等原因不再担任原职务
，具体蕴含以下人员：

2.1集团股份公司M5级（含）以上人员以及一级部门掌管人；

2.2分子公司高层治理人员；

2.3必要的关键岗位人员以及其他特殊岗位人员。

3.界说/术语

无

4.职责

4.1 审计监察部：

4.1.1掌管对整个离职审计工作进行立项、组织、协调、监督、执行及落实。

4.2 人力资源中心

人力资源中心将必要进行离职审计的人员名单通知相应的审计监察部。

4.3 离职人员及地点部门

4.3.1去职人员应按公司造度划定的功夫提交去职流程
，因去职人员未按公司造度划定的功夫提交去职流程等个

人原因
，影响离职审计的正７⒄苟斐傻难映ぶ葱腥ブ傲鞒痰
，所有后果由去职人员自行承担。

4.3.2接到审计通知后
，应按要求做好各项筹备工作
，积极共同
，为发展审计工作提供必要的工作前提；共同审计监察部发展离职访谈
，并向审计人员提供有关资料。

5.节造流程图

无

6.内容

6.1离职审计工作权柄：

6.1.1查抄管帐报表、账簿、凭证、资金和财富的真实性、齐全性。

6.1.2对审计中的有关事项进行调查并索取证明资料。

6.1.3对严沉违反公司造度和划定以及加害公司权利的人员
，提出查究责任的建议。

6.1.4对反对粉碎审计工作以及回绝提供有关资料的
，经公司核准
，能够采取必要的一时措施
，并提出查究有关人员责任的建议。

6.1.5提出改进治理、提高效益的建议及纠正、处置违反公司各项规章造度的行为的定见
，查抄审计结论的落实情况。

6.1.6凭据离职审计工作的必要
，公司辅导赋予的其它权柄。

6.2 离职审计的内容蕴含：

6.2.1所负经济责任的实现情况：

6.2.1.1对财、物等方面的内部节造是否存在沉大缺点；

6.2.1.2 财政出入等经济活动的真实性、合法合规性；

6.2.1.3债权债务的真实性及沉大合同的执行情况；

6.2.1.4 有无严沉损失浪费和其它严沉侵害公司利益的行为；

6.2.1.5 沉大决策或沉大事项的审批是否合法合规。

6.2.2 离职时工作移交是否齐全、正确。需移交的内容蕴含：

6.2.2.1述职汇报；

6.2.2.2工作中的遗留问题及处置建议；

6.2.2.3幼我所生活的业务档案、工作纪录等资料；

6.2.2.4其它需移交的内容；

6.2.3去职时幼我所欠公司的债务是否结算明显；

6.2.4其它必要审计的事项。

6.3 审计工作法式

6.3.1 立项

6.3.1.1人力资源中心将必要进行离职审计的人员名单通知相应的审计监察部。

6.3.1.2审计人员与被审计人员有利害关系的
，该当自动申请回避；被审计人员以为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的
，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避由被审计人员的辅导和审计监察部共同约定。

6.3.2 造订规划

6.3.2.1审计规划重要内容蕴含：审计指标、审计对象、审计领域、审计内容与沉点、审计组织与分工、工作要求等
，审计规划经审计监察部部门掌管人核准后
，下达《审计通知书》。

6.3.3 下达通知

6.3.3.1 被审计人员接到《审计通知书》后
，在五个工作日内筹备好如下资料：

6.3.3.1.1去职时的述职汇报及对遗留问题的解决法子和处置建议；

6.3.3.1.2遵循审计幼组提出的要求提供以下资料：工作总结汇报、工作移交审核纪录、审计幼组以为的其他资料；

6.3.4 执行审计

6.3.4.1 项目组执行审计时
，能够使用查抄、观察、询问、沉新推算、沉新操作、表部调查、内部节造调查问卷等步骤
，获取充分、适当、靠得住的审计证据。对有关资料及电子信息
，能够采取拍照、复造、截屏等步骤获得审计证据。

6.3.5 审计证据

6.3.5.1审计证据蕴含下列几种：书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据等。

6.3.5.2 内部审计人员在对离职人员进行审计时获取的审计证据该当具备充分性、有关性和靠得住性。

6.3.6 审计汇报

6.3.6.1内部审计人员在对离职人员执行必要的审计法式并就初步审计结论（审计汇报征求定见稿）与被审计人员及其地点单元沟通获得一致定见后
，出具离职审计汇报。

6.3.6.2审计监察部针对离职人员违反国度司法律规、贸易行为准则和廉政纪律的行为
，该当依照《清廉治理规范》及其它有关划定提出处置定见并跟进审计建议的落实。

6.3.6.3审计工作终结
，审计监察部应将审计全过程中获得的资料立卷归档。

6.3.7 审计了局的利用

6.3.7.1审计汇报中出格表明的沉要事项
，经审计部门正式确认后
，方可办理人员的离职手续。受审计领域、审计技术、地点单元提供信息可能不齐全等成分的影响
，审计人员不能发现所有风险及问题
，有关治理者也不能把审计汇报作为免去自身责任的借口。

6.3.8 申述

6.3.8.1被审计单元或被审计人员对离职审计定见书如有异议,可在接到离职审计定见书之日起十日内向审计监察部的上一级机构申请复审。受理复审的机构
，该当在接到申请后三十日内提出复鉴定见书
，送被审计单元、被审计人员和有关部门。

6.4审计期限

6.4.1审计监察部接到离职审计人员名单及审计资料后
，一周内组织执行审计
，并在二十日内出具审计汇报。在审计过程中
，发现特殊、沉大的事项
，经助理总裁核准
，可适当耽搁审计功夫。

6.5 嘉奖与处罚

6.5.1 嘉奖建议

6.5.1.1 离职审计中发现被审计人员在业务经营和治理活动中效益显著、成就凸起的
，审计幼组能够向治理部门辅导提出嘉奖建议。

6.5.2 审计处置

6.5.2.1 对于沉要岗位人员（经济、涉密）的审计
，公司保留追诉权。

6.5.2.2 审计过程中出现下列情况之一者
，审计幼组有权通知公司有关部门临时冻结被审计人员在公司的权利：

6.5.2.2.1被审计人员工作移交不顺利、不明显
，以至上级主管无法接受；

6.5.2.2.2、被审计人员经济帐目尚未交待明显
，需进一步查证落实；

6.5.2.2.3、被审计人员经济帐目虽已交待明显
，但所欠公司款子未做出偿还。

6.5.2.3审计人员在审计中
，如发现被审计人员有加害公司利益的行为
，应立即向上级辅导汇报
，并通知有关部门冻结其在公司的所有权利；情节严沉者可遵循诉讼法的法式对其提告状讼
，以守护公司的合法利益。

7.有关纪录

《审计通知书》

《离职人员述职汇报》

8. 有关文件

无